Информируем Вас о том, что с 11 марта 2013 года данная версия сайта является архивной и её обновление прекращается. Новым адресом официального сайта администрации МО ГО "Сыктывкар" является сыктывкар.рф
?? ??????? ????? ????? ???????? ??????

Портал государственных услуг


Общественная палата РК

Распоряжение департамента финансов АМО ГО «Сыктывкар» № 12 от 31 декабря 2009 г. «Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" и Методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"

Версия для печати Отправить на e-mail

15.01

2010


Департамент финансов
администрации муниципального образования городского округа «Сыктывкар»

РАСПОРЯЖЕНИЕ
от  31 декабря 2009 г.  № 12

Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" и Методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар"


В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе муниципального образования городского округа "Сыктывкар" и в целях организации исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар":
1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" согласно приложению N 1.
2. Утвердить Методику планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар", согласно приложению N 2.
3. Настоящее Распоряжение вступает в силу с 1 января 2010.






Начальник департамента                                                                      Е.А.Волкомурова


















Приложение N 1
к Распоряжению Департамента финансов
администрации МО ГО "Сыктывкар"
от 31.12.2009 г. N 12

ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "СЫКТЫВКАР"


1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании городского округа "Сыктывкар" (далее по тексту - МО ГО "Сыктывкар").
1.2. Настоящий Порядок устанавливает порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета, состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар", главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана бюджета МО ГО "Сыктывкар".
1.3. Составление и ведение кассового плана исполнения бюджета осуществляется Департаментом финансов администрации МО ГО "Сыктывкар" (далее по тексту – Департамент финансов).
1.4. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в значении, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации.

2. Показатели кассового плана исполнения бюджета

2.1. В состав кассового плана исполнения бюджета включаются следующие основные показатели:
2.1.1. Всего кассовых поступлений, в том числе:
- налоговые и неналоговые доходы;
- дотации;
- поступления по источникам финансирования дефицита бюджета.
2.1.2. Всего кассовых выплат, в том числе:
- кассовые выплаты в разрезе главных распорядителей бюджетных средств;
- выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета;
- иные кассовые выплаты.
2.1.3. Разница кассовых поступлений и кассовых выбытий.
2.1.4. Остаток средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" на начало финансового года.
2.1.5. Остаток средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" на конец финансового года.
2.1.6. Остаток средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" на начало каждого месяца финансового года.
2.2. Кассовые поступления отражаются: по налоговым доходам – по видам налогов, по неналоговым доходам - по видам доходов в разрезе главных администраторов доходов, по видам источников финансирования дефицита бюджета. Кассовые выплаты отражаются в разрезе главных распорядителей бюджетных средств с выделением расходов на заработную плату и начисления на выплаты по оплате труда (коды классификации операций сектора государственного управления 211 и 213).

3. Формирование кассового плана исполнения бюджета

3.1. Кассовый план исполнения бюджета составляется на основе сведений, предоставляемых главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар".
3.2. Сведения предоставляются в Департамент финансов не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года:
- главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" в соответствии с объемами поступления доходов, источников финансирования дефицита бюджета, утвержденных решением Совета МО ГО "Сыктывкар" на очередной финансовый год;
- главными распорядителями бюджетных средств в пределах доведенных бюджетных ассигнований.
Сведения для формирования кассового плана исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" предоставляются в следующем порядке:
1) не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года в разрезе помесячной разбивки 1 квартала и поквартальной разбивки последующих кварталов очередного финансового года;
2) не позднее 23 марта в разрезе помесячной разбивки 2 квартала и поквартальной разбивки последующих кварталов текущего финансового года;
3) не позднее 23 июня в разрезе помесячной разбивки 3 квартала и общего объема 4 квартала текущего финансового года;
4) не позднее 23 сентября в разрезе помесячной разбивки 4 квартала текущего финансового года;
5) не позднее 23 числа каждого месяца в разрезе понедельной разбивки предстоящего месяца текущего финансового года.
3.3. Департамент финансов в течение 5 рабочих дней осуществляет проверку сведений, предоставленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар".
3.4. При превышении в любом из месяцев, кварталов кассовых выплат над кассовыми поступлениями с учетом источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" и остатка средств на счете бюджета МО ГО "Сыктывкар" Департамент финансов вправе потребовать от главных распорядителей бюджетных средств предоставление уточненных сведений по кассовым выплатам.
3.5. Сформированный Департаментом финансов в автоматизированной системе "АЦК - Финансы" кассовый план исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" доводится:
- до главных администраторов на бумажных носителях; 
- до главных распорядителей бюджетных средств - в электронном виде.
3.6. В целях ведения кассового плана бюджета Департамент финансов вправе запрашивать от главных администраторов и главных распорядителей бюджетных средств сведения о помесячном распределении кассовых поступлений и кассовых выплат в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

4. Внесение изменений в кассовый план исполнения бюджета

4.1. Изменения показателей кассового плана исполнения бюджета осуществляются по предложениям главных распорядителей и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" не более одного раза в квартал, за исключением случаев реорганизации, ликвидации бюджетных учреждений и изменения типа существующего муниципального учреждения, а также в случае принятия мер по недопущению образования просроченной кредиторской задолженности.
Изменения показателей кассового плана исполнения бюджета по предложениям главных администраторов доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" осуществляются по мере необходимости, но не чаще 1 раза в месяц.
4.2. Главные распорядители, главные администраторы доходов бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар" представляют в Департамент финансов  письменное ходатайство об изменении показателей кассового плана с указанием основания и обоснованием предлагаемых изменений за подписью руководителя и уведомляют о предлагаемых изменениях.

5. Особенности составления и ведения кассового плана
исполнения бюджета по безвозмездным поступлениям из других
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

5.1. Кассовый план бюджета по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее по тексту - кассовый план по безвозмездным поступлениям) составляется по мере поступления средств из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на лицевой счет бюджета городского округа, открытый в органах Федерального казначейства на основании письменного ходатайства от главного администратора доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар".
5.2. Главные администраторы доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" после получения выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" от Управления федерального казначейства по Республике Коми, предоставляют по мере необходимости в финансировании расходов за счет соответствующих субсидий, субвенций, в Департамент финансов письменное ходатайство о распределении объема поступивших средств в разрезе показателей бюджетной классификации, к которому прилагается справка по форме уведомления, сформированная главным администратором доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" из созданного в системе "АЦК - Финансы" электронного документа "Об изменении кассового плана по расходам" и обработанного до статуса "Согласование".
В случае отсутствия у главного распорядителя технической возможности создания в системе "АЦК - Финансы" электронного документа "Об изменении кассового плана по расходам", в Департамент финансов предоставляется только письменное ходатайство о предлагаемых изменениях в показатели кассового плана.
5.3. После подтверждения обоснованности внесения изменений в кассовый план, электронному документу "Об изменении кассового плана по расходам", сформированному в системе "АЦК - Финансы", ответственным исполнителем Департамента финансов производится его обработка до статуса "Обработка завершена".
После обработки электронного документа в системе "АЦК - Финансы", документ "Об изменении кассового плана по расходам" доводится до главных администраторов доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" в электронном виде.
5.4. Процедура доведения кассового плана до главных администраторов доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" по средствам, образовавшимся на счете бюджета за счет не использованного на 1 января текущего финансового года остатка субвенций и субсидий, аналогична процедуре доведения кассового плана по безвозмездным поступлениям из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в текущем финансовом году.



































Приложение N 2
к Распоряжению Департамента финансов
администрации МО ГО "Сыктывкар"
от 31.12.2009 г. N 12


МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ
ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА "СЫКТЫВКАР"

1. Общие положения

1.1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - Методика) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования городского округа "Сыктывкар" (далее - МО ГО "Сыктывкар") в части средств местного бюджета, оценки их величины и длительности, обеспечения сбалансированности бюджета МО ГО "Сыктывкар", своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" в течение финансового года.
1.2. Под временным кассовым разрывом бюджета МО ГО "Сыктывкар" понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета.
1.3. Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета МО ГО "Сыктывкар", для оценки их величины и длительности. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления и расходования средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" за истекший период финансового года.
1.4. Исходными данными для определения величины и сроков временных кассовых разрывов являются финансовая отчетность об исполнении бюджета МО ГО "Сыктывкар", данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг МО ГО "Сыктывкар", кассовый план исполнения бюджета.
1.5. Уточнение величины и сроков наступления временных кассовых разрывов осуществляется на основе постоянного мониторинга.
1.6. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется в три этапа:
1) среднесрочное планирование;
2) текущее планирование;
3) оперативное планирование.
1.6.1. Среднесрочное планирование осуществляется в период формирования проекта бюджета МО ГО "Сыктывкар" на предстоящий финансовый год. Прогноз величины и сроков наступления временных кассовых разрывов на предстоящий финансовый год разрабатывается на основании месячных отчетов об исполнении бюджета МО ГО "Сыктывкар" за последние три отчетных года, потребности в финансовых средствах для осуществления расходов с учетом расходов, имеющих сезонный характер (оплата отпусков, проезда в отпуск работников бюджетной сферы, проведение капитальных ремонтов, мероприятий по подготовке объектов городского хозяйства к зиме, по организации отдыха детей в каникулярное время и т.д.).
1.6.2. Текущее планирование осуществляется ежеквартально в период формирования кассового плана исполнения бюджета. Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится за 5 дней до наступления предстоящего квартала, с учетом итогов исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" за истекший период.
1.6.3. Оперативное планирование осуществляется ежемесячно в период формирования месячного кассового плана исполнения бюджета. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, готовятся предложения о проведении финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.
1.7. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков временных кассовых разрывов используются для определения источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовки и принятия своевременных решений с целью обеспечения исполнения расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар".

2. Оценка величины и определение сроков наступления
временных кассовых разрывов

Оценка величины и определение сроков наступления временных кассовых разрывов производится следующим образом:
2.1. На этапе текущего планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

КРо = Ро - До - ИФДо - Оо

где:
КРо - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
Ро - объем расходов на предстоящий квартал в соответствии с кассовым планом;
До - объем доходов на предстоящий квартал в соответствии с кассовым планом;
ИФДо - объем источников финансирования дефицита бюджета на предстоящий квартал в соответствии с кассовым планом;
Оо  - остаток средств на счетах бюджета на начало квартала.
Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина КРо приобретает положительное значение.

2.2. На этапе оперативного планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

КР1  = Р1  - Д1  - ИФД1  - О1,

где:
КР1  - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
Р1  - объем расходов  на прогнозируемый  месяц в соответствии с кассовым планом;
Д1  - объем  доходов на прогнозируемый  месяц  в соответствии с кассовым планом;
ИФД- объем     источников     финансирования   дефицита   бюджета  на прогнозируемый месяц в соответствии с кассовым планом;
О1  - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.
Сроком   наступления  кассового  разрыва  считается  месяц,  в  котором расчетная величина КР1  приобретает положительное значение.
                    
2.3. Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов при среднесрочном планировании осуществляется при формировании проекта бюджета МО ГО "Сыктывкар" в соответствии с подпунктом 1.6.1.
2.4. После определения наиболее вероятных месяцев возникновения временных кассовых разрывов, оценки их величины и длительности принимаются следующие меры:
2.4.1. Корректировка показателей кассового плана исполнения бюджета МО ГО "Сыктывкар" на соответствующий месяц финансового года. При этом в первоочередном порядке в целях определения объема кассовых выплат на предстоящий месяц рассматриваются:
- расходы на выплату заработной платы и начислений на нее;
- расходы на оплату коммунальных услуг;
- расходы на пособия по социальной помощи населению;
- расходы на обслуживание внутренних долговых обязательств;
- расходы на оплату услуг связи;
- расходы на увеличение стоимости материальных запасов;
- расходы на финансирование мероприятий по подготовке объектов городского хозяйства к зиме (в том числе возмещение выпадающих доходов, возникающих в связи с регулированием тарифов на коммунальные услуги, на услуги по содержанию и ремонту жилого помещения, на ремонт объектов жилищно-коммунального хозяйства).
2.4.2. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар", необходимого для покрытия временных кассовых разрывов:
- источником покрытия временных кассовых разрывов является превышение поступивших за месяц доходов над проведенными за тот же период расходами в виде остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар". Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств является дополнительным способом снижения риска возникновения кассового разрыва;
- при формировании кассового плана исполнения бюджета определяется объем остатка денежных средств на отчетную дату каждого месяца с учетом планируемого остатка бюджетных средств на начало финансового года;
- поддержание достаточного уровня остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар" в течение месяца в пределах финансового года возможно при условии перераспределения расходов, обеспечивающего превышение доходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" с учетом финансовой помощи из республиканского бюджета Республики Коми и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета над расходами бюджета с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета МО ГО "Сыктывкар";
- остаток денежных средств используется при возникновении временных кассовых разрывов бюджета МО ГО "Сыктывкар" для финансирования расходов, превышающих поступление в бюджет МО ГО "Сыктывкар" доходов в соответствующий месяц финансового года.
2.4.3. Оптимизация графика новых заимствований:
- при отсутствии остатка денежных средств бюджета МО ГО "Сыктывкар", достаточного для покрытия временных кассовых разрывов, а также при невозможности проведения корректировки расходов бюджета МО ГО "Сыктывкар" используется механизм оптимизации графика новых заимствований с целью перераспределения новых заимствований, обеспечения оптимального финансирования расходов и недопущения возникновения временного кассового разрыва;
- оптимизация графика новых заимствований проводится с учетом согласования внутри финансового года сроков осуществления новых займов и поступлений доходов в бюджет МО ГО "Сыктывкар";
- осуществление новых займов производится в упреждающем режиме только в тех случаях, когда нет иных способов для ликвидации временного кассового разрыва;
- привлечение бюджетных кредитов из республиканского бюджета Республики Коми осуществляется в порядке и на условиях, установленных законом Республики Коми о бюджете на соответствующий финансовый год, и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами исполнительных органов государственной власти Республики Коми;
- привлечение кредитных ресурсов от кредитных организаций в виде кредитов или кредитных линий для покрытия временных кассовых разрывов производится на основании муниципального контракта на оказание услуг по кредитованию бюджета МО ГО "Сыктывкар", заключаемого администрацией МО ГО "Сыктывкар" по итогам проведения торгов среди   кредитных организаций города.

 

Сыктывкар глазами детей


 
 
 
© 2020, Официальный сайт АМО ГО «Сыктывкар»
   ????? ?????   
при использовании материалов сайта ссылка на источник обязательна